1ª QUESTÃO Olá acadêmico! Agora é aquele momento em que praticamos o que aprendemos em Contabilidade e Planejamento Tributário, por meio do MAPA
1ª QUESTÃO Olá acadêmico! Agora é aquele momento em que praticamos o que aprendemos em Contabilidade e Planejamento Tributário, por meio do MAPA (Material de Avaliação Prática de Aprendizagem).
Que PIS e COFINS podem ser apurados pelo modelo cumulativo ou pelo não cumulativo, dependendo do regime tributário, vocês já sabem, mas vocês sabiam que existe também a possibilidade de a cobrança dessas contribuições acontecer direto na primeira etapa comercial? Sim, isso pode acontecer, e é chamado de MONOFASIA.
Quando falamos dessa forma de cobrança, o responsável pelo pagamento do PIS e da COFINS é o primeiro da etapa comercial: industrial ou o fabricante. E o que acontece com as etapas posteriores? Elas não têm direito ao crédito (exceto se forem industriais), mas também não devem recolher mais esses tributos, ou seja: essas mercadorias são lançadas sem crédito, mas também sem débito. Mas é claro que essa tributação se aplica a itens específicos, sujeitos à legislação própria, ou seja: se estivermos falando de mercadorias sujeitas a essa tributação, independentemente de o revendedor ser do lucro real, presumido ou simples nacional, esses tributos não serão oferecidos novamente (conforme art. 3º, II, §2) da Lei
10.485/2002. Disponível em: https://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/2002/l10485.htm, art. 18 §4-A, I da lei 123/2006- disponível em: https://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/lcp/lcp123.htm — e Solução de Consulta Cosit 225/2014 — disponível em: https://normasinternet2.receita.fazenda.gov.br/#/consulta/externa/82934).
Podemos tomar por base as autopeças — além de comumente serem sujeitas ao ICMS ST nos estados, ainda possuem a monofásica do PIS/COFINS a nível federal, e, desta forma, essas receitas devem ser desconsideradas para apuração dessas contribuições.
Agora que já vimos algumas informações sobre essas contribuições, chegou a hora de praticar como apurá-las. Vamos lá!
>>>>>A Fictícia LTDA. é uma revenda de autopeças, mais especificamente da NCM 8481, mas também realiza pequenos reparos em veículos. Ela está estabelecida no Paraná, suas compras e vendas acontecem integralmente em território paranaense e é optante pelo Lucro Presumido. Suas mercadorias são integralmente sujeitas ao ICMS ST e à monofasia, e seu serviço possui alíquota de ISS de 3%. Também é importante mencionar que a presunção da atividade comercial é de 8% para o IRPJ e de 12% para a CSLL, enquanto que para atividade de serviço, para esses mesmos tributos se aplica a presunção de 32%.
Movimentações do Primeiro Trimestre de 20X1
| Operação | Janeiro | Fevereiro | Março |
| Compra de mercadorias para revenda | 75.000,00 | 85.000,00 | 103.000,00 |
| Compra de insumos para prestação de serviço | 15.957,45 | 18.085,11 | 21.914,89 |
| Revenda de mercadorias | 138.750,00 | 157.250,00 | 190.550,00 |
| Prestação de serviço | 31.117,02 | 35.265,96 | 42.734,04 |
| Aluguel | 7.000,00 | 7.000,00 | 7.000,00 |
| Telefone e internet | 950,00 | 875,00 | 930,00 |
| Folha de pagamento | 25.000,00 | 26.300,00 | 27.000,00 |
Com base nessas informações, apresente:
1 – Os valores mensais de PIS, COFINS e ISS.
2- Os valores do IRPJ e a CSLL do trimestre.
MAPA – CCONT – CONTABILIDADE E PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO – 52_2026
Contabilidade e Planejamento Tributário
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Primeiramente, a contabilidade moderna integra dados e apoia decisões estratégicas. Além disso, o planejamento tributário reduz custos e preserva a conformidade legal. Em seguida, gestores analisam indicadores e identificam oportunidades fiscais. Portanto, empresas aumentam a eficiência e fortalecem a competitividade. Entretanto, mudanças legais exigem atualização constante das equipes. Assim, profissionais acompanham normas e evitam riscos desnecessários. Ademais, sistemas digitais automatizam processos e aprimoram controles internos. Por outro lado, análises superficiais comprometem resultados importantes. Logo, relatórios precisos facilitam decisões e fortalecem a gestão financeira. Dessa forma, a organização garante conformidade e amplia a previsibilidade.
Finalmente, o planejamento direciona investimentos e reduz incertezas. Por fim, a contabilidade moderna sustenta o crescimento empresarial. Ademais, a integração tecnológica amplia a precisão das informações contábeis. Do mesmo modo, a análise de dados fortalece o planejamento tributário. Em contrapartida, a falta de organização limita benefícios fiscais e aumenta desperdícios. Nesse sentido, estratégias bem estruturadas impulsionam resultados consistentes e sustentáveis.
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