ATIVIDADE 2 – CCONT – ESTÁGIO SUPERVISIONADO I – 54/2023 II
Razão social: Lisboa Comércio de Móveis Ltda – ME
Natureza jurídica: Sociedade Empresária Limitada.
Início das atividades: 01/11/2022
A empresa comercializa móveis infantis, conforme Código Nacional de Atividades Econômicas (CNAE) abaixo:
Atividade Primária: 4754-7/01 Comércio varejista de móveis
Regime de tributação: Lucro Presumido
IRPJ e CSLL trimestral da empresa (comércio):
% CÁLCULO DO LUCRO PRESUMIDO % CÁLCULO TRIBUTO
IRPJ 8% 15%
CSLL 12% 9%
*RIR/2018 e Lei 9249/1995. *RIR/2018 e Lei 7689/1988
PIS e COFINS*: Regime de incidência cumulativa / pagamento mensal De acordo com a decisão do STF (Supremo Tribunal Federal) RE 574706, o valor do ICMS destacado em NF de venda, não compõe base de cálculo para PIS e COFINS. Ou seja, é preciso excluir o valor do ICMS destacado do total da venda, para apurar a base de cálculo para PIS e COFINS.
PIS 0,65%
COFINS 3,00%
ICMS: 12,00% Revenda para dentro do PR
18,00% Consumidor Final
PERÍODO DE APURAÇÃO – IRPJ e CSLL
Trimestral – de 01/04/2023 a 30/06/2023.
Importante: para fins didáticos, considerar que não houve qualquer movimentação contábil nos meses de Abril e Maio. Ou seja, considerar apenas os saldos do trimestre anterior e as movimentações de Junho (fatos contábeis) para a apuração do trimestre atual.
INFORMAÇÕES DOS SÓCIOS
SÓCIO CARGO PRÓ-LABORE DEPENDENTES
Esther Silveira Gerente Administrativo R$ 4.500,00 0
Thiago Soares Gerente de Vendas R$ 4.500,00 2
Com base nos Fatos Contábeis, o desenvolvimento do trabalho deve contemplar (não necessariamente nessa ordem, pois algumas etapas podem ser realizadas de forma conjunta):
1) Implantação dos saldos iniciais nos razonetes.
2) Contabilização de todos os fatos do período na aba Livro Diário da planilha e elaboração dos razonetes para cada conta movimentada no Livro Diário.
3) Elaboração das fichas de controle de estoque, na aba “Fichas estoques”.
4) Cálculo da folha de pagamento na aba “Calc folha pgto”, com base nas tabelas disponíveis na aba “Tab e Calc INSS e IRRF”.
5) Cálculo do valor devido referente a IRPJ e CSLL, com base no Lucro Presumido, na aba “Calc Lucro Presumido”.
6) Elaboração da Demonstração do Resultado do período na aba “DR”.
Podemos te ajudar!
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